粤纳税人下月起收减税“礼包”

　　羊城晚报记者 严丽梅 通讯员 粤税宣

　　今年，国务院常务会议先后出台多项减税政策，其中简并增值税税率等减税政策将于7月1日起施行。这些减税将进一步释放企业减负效应、激发市场活力。

　　6月27日，羊城晚报记者从广东税务部门了解到，据测算，其中，简并增值税税率政策将为广东（不含深圳经济特区，以下同）综合减税约17亿元；2017年，广东将新增约1.6万户纳税人可享受到小微企业所得税减半优惠，新增减免税额约9亿元；物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策等6项延续执行的减税政策将减免税额约3亿元。

　　所得税减半征税标准提至50万

　　小微 企业

　　在新出台的这些减税政策中，小型微利企业所得税优惠政策的调整引人注目。

　　依据新政策，小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得额减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　据统计，2017年第一季度，广东共有39.8万户企业享受了小型微利企业所得税优惠。这项税收优惠政策有效减轻小微企业税收负担，缓解了企业资金压力，进一步扶持小型微利企业的创业和发展。

　　举例：该项减税政策出台后，中山市依耐克电子科技有限公司会计人员马上算了一笔减税账单：该企业2017年预计营业收入800万元，预计年度应纳税所得额45万元。按照原来的小型微利企业应纳税所得额优惠政策规定，无法享受税收优惠，但按照新政策，则预计可减免所得税额6.75万元。

　　首次享受70%个税抵扣优惠

　　天使

　　投资人

　　除小微企业外，本次税收优惠政策还首次将投资抵扣税收优惠扩大至个人投资者，这在个人所得税优惠领域是一次全新的政策尝试。

　　根据政策规定，在包括广东、上海、京津冀在内的9个试点地区，以股东形式直接投资初创期科技型企业满2年的公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业、天使投资个人可享受投资额70%的应税所得额抵扣优惠。

　　据了解，本次政策规定的企业所得税政策自2017年1月1日起试点执行，个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资，在执行日期后投资满2年，且符合相应规定的可适用试点政策。

　　举例：王大明成立了一家创投企业，2017年5月向某初创科技型企业投资100万元，占其股份10%；2019年年度申报时，创投企业的年度应纳税所得额50万元，根据创业投资企业税收优惠政策，对初创科技型企业投资额的70%，即70万元可以用来抵扣应纳税所得额，所以该企业在2019年应交企业所得税为零，即：50万元-70万元=-20万元，另外没抵扣完的20万元还可以用于抵扣2020年及以后年度的应纳税所得额。

　　100万研发支出少缴税6.25万

　　科研型

　　中小企业

　　在这次新出台的减税政策中，还有一条，即将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%。

　　广东省国税局所得税处处长石真介绍，为增强优惠政策办理的便捷度，广东国税专门组织编写《企业所得税优惠政策事项办理指引》及开发有关政策落实辅助软件，免费提供给企业自主选择使用。

　　举例：王小明创办了一家VR科技公司，2017年度发生符合条件研发费用支出100万元，年度应纳税所得额80万元，如按新政出台前50%的标准计算研发费加计扣除，则应缴企业所得税：80-（100×50%）×25%=7.5万元；但新政出台后，企业应缴企业所得税减少为：80-（100×75%）×25%=1.25万元，相比新政实施前少缴税金6.25万元。

　　简并 税率

　　增值税减为三档 取消13%税率档

　　在多项减税政策中，国务院规定，从今年7月1日起，简并增值税税率，即：将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%税率档，农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。

　　广东省国税局货物和劳务税处处长陆群英介绍，该政策作为落实和完善全面推开营改增试点政策的一项重要内容，将进一步减轻纳税人税收负担，为广东经济注入新活力。据测算，新政实行后，预计广东将有2.2万户经营13%税率业务的纳税人将因简并增值税税率而直接受惠。

　　记者还了解到，为推进这些减税措施扎实落地，广东税务部门优化服务流程，简化优惠备案手续，纳税人通过填报申报表相关栏次就能履行备案手续，不需进行专门备案。同时，在网上申报系统增加享受减税政策提醒功能。在办税厅开设服务专窗，对应享受未享受优惠的纳税人开展分类辅导，充分利用大数据和第三方信息筛选重点辅导纳税人开展“靶向辅导”，以让纳税人充分享受改革红利。