上海 重庆房产税_上海重庆房产税征收标准
文|凯风
中国房地产市场有很多悬念,何时开征房地产税,是其中最大的一个。
每到年底,上海重庆率先开征房产税的消息总会刷屏。近日,有市民曝光上海、重庆的房产税缴纳通知书,少则几千元,高则数万元,舆论惊呼“房产税来了”。
上海重庆开征房产税,是否意味着“房产税来了”?
它们与正在讨论的“房地产税”又有何不同?这背后的真相是什么?
01
真相之一:房产税早已有之
很多人以为房产税是个新鲜事物,实际上它在我国存在已经有30多年之久。
1986年,我国就出台了《房产税暂行条例》,开始对城镇经营性房产开征房产税,迄今已有32年时间。目前各地出台的房产税条例,基本都在这一上位法范围之内,没有任何特别之处。
这里的房产税,只对经营性房产进行征收,普通住宅均在免征范围之列。所谓经营性房产,指的是写字楼、商铺、酒店、购物中心以及经过备案的租赁房,这些能产生现金流,而非简单用于自住。
换句话说,即便你有十套房产,九套空置一套自住,也不用缴税;就算全部出租出去,只要不去备案,也谈不上缴税。
那么,上海重庆的房产税又是怎么回事?
2011年,上海重庆开始新试点,对传统房产税进行扩围,将普通住房纳入房产税征收范围,这就是今年两地征缴通知的由来。
然而,这两地的房产税虽然有所突破,但离真正的房地产税仍有很长距离。
02
真相之二:上海重庆只是象征性试点
上海、重庆版的房产税,只是想象征性试点。
这两地的房产税,与如今正在讨论的房地产税,完全不是一个概念。无论是征收形式,还是征收范围,以及实际影响,都有天壤之别。
虽然都有房产税的名字,但上海重庆的房产税,普遍存在税基较窄、免税面积较大、计税依据不科学、税率偏低等问题,且只针对房产,而未涉及土地层面的税费改革。
在征收范围上,两地都有所折中。
上海只针对本地居民的第二套住房、非本地居民的首套住房征收;重庆只针对独栋别墅、高档商品住房以及三无人员的第二套住房征收,所谓三无人员,指的是“无户口、无企业、无工作”的购房者。
显然,无论是上海还是重庆的房产税,都将大量普通购房者豁免在外。
不仅如此,这两地在面积上同时做出更多豁免。
在上海,每个人拥有60平方米的免税面积。换言之,一个三口之家,只要房子总面积不超过180平方米,无论是一套还是两套,均不用缴纳房产税。在重庆,普通住房免征,而别墅和高档住宅不满100平方米,也不必缴纳房产税。
显然,通过二套房政策和60平方米的双重豁免,大多数人已经被排除在房产税覆盖范围。
不仅如此,上海重庆在税基和税率上继续做出优惠。
在上海,即便你满足了二套房、人均面积超过60平方米的纳税要求,在房产税缴纳上,也是按照70%的市场价作为税基,同时税率仅为0.4%(外地人0.6%),而美国的房产税通常为1%-3%。在重庆,即便你满足了别墅、高档住宅或三无人员,且面积超过100平方的要求,在房产税缴纳上,也要先扣减10%-30%,然后按照三无0.5%、别墅0.5%-1.2%的税率进行征收。
不难发现,通过这一系列豁免之后,无论是在重庆还是上海,需要交纳房产税的人群寥寥无几。
这两地的房产税试点,只为调控高端购房人群,所谓的税率在房价上涨面前完全可以忽略不计,所得税收与土地出让金相比更是九牛一毛。
显然,这样的试点,不具推广价值。事实上,早在2014年,房产税是滴啊你扩围的消息就戛然而止,取而代之的是新的房地产税。
03
房产税VS房地产税
上海重庆的房产税都属于象征性试点,那么真正的房地产税是什么?
这就要对房产税和房地产税做出区分。今天我们所讨论的均为房地产税,而非简单的房产税。
真正的房地产税,不仅包括房产,还包括土地,不仅包括建设和交易环节的税收,还包括持有环节的税收。不仅要有最终取代土地财政的价值,而且也能对市场价格产生一定影响。
就此而言,上海重庆试点,只涉及房产,而未涉及一系列税收体系。我国房地产税收体系,涉及10多个税种,包括土地增值税、契税、城镇土地使用税、房产税等诸多税种。只有综合进行改革,减少交易环节税收,增加持有环节税收,这是新的房地产税的大方向。
更进一步,房地产税的真正价值,不在于降房价,而在于抑制投机,同时为终结土地财政提供可能。
房产税是持有税,也是国外地方政府普遍的主要税源。在大城市土地资源日渐紧张的背景下,以房产持有税替代土地财政,有现实的迫切性和可能性。
以这个标准来看,上海重庆完全不“及格”。
2016年上海房产税收入为171亿元,仅占上海税收收入总额的3%,重庆房产税收入为56.88亿元,占一般预算收入的2.56%。与此同时,2016年上海土地出让收入高达1578亿元,重庆为705亿元,房产税可谓九牛一毛。
04
要害:全国住房联网
房地产税要想征收到位,必须有一系列技术条件的配合,而上海重庆试点皆不具备。
这其中最关键的一点,就是不动产统一登记和全国住房信息联网,这两项工作在2018年已经基本完成。
显然,只有住房联网,才能让楼市数据一目了然,每个家庭在全国有多少套住房,有多少用于自住需求,有多少属于投资和投机,都将一清二楚,这为房地产税的开征提供基本的技术储备。
与此同时,全国国地税合并,也在今年6月迈出步伐。这一合并,最大意义还不是减少交易成本和信息壁垒、降低人员冗余,而是统一税收监管,为个税、房地产税的征收铺路。
再加上物权法相关草案修订,明确“土地使用权满70年之后,可以自动续期”。解决了70年产权问题,也就为房地产税解决了最大的法理障碍。
如今,房地产税在技术上已经不存在任何障碍。
05
房地产税何时会来?
不动产统一登记、全国住房信息联网、国地税合并、70年产权自动续期,这些问题的陆续解决,意味着开征房地产税,在技术上已经不存在障碍。
那么,房地产税到底何时会来?
目前最新消息的是,房地产税已被纳入5年立法计划,且已明确“立法先行,充分授权,分布推进”的12字方针,这一切都意味着房地产税离真正落地已经不远了。
不过,悬念在于,如果经济下行压力加剧,楼市下行周期进一步延长,房价下跌的风险日益放大,房地产税推出的时间可能还会推迟。
毕竟,房地产税虽然不是为调控房价而来,但涉及利益格局的重新匹配,必然会对市场心理产生巨大影响。
它的推进落地,不仅需要广泛的舆论动员,更需要相对良好的房地产环境。
一个简单结论是,房价越是高涨,房地产税的落地时间就越早;楼市越是低迷,房地产税被推迟的周期就越长。
06
房地产税能不能降房价?
房地产税能不能降房价,这是最为瞩目的话题。
从短期而言,房地产税对于市场是利空,能让投机者产生一定抛盘效应,对房价有一定抑制作用。尤其是住房联网,将对某些群体产生威慑作用,抛盘效应将会更加突出。
但从中长期来看,房地产税的影响十分有限。房价受到一系列因素影响,房地产税只是影响因素之一。房价的未来,取决于人口、土地和经济基本面,而非房地产税。
所以,从政策博弈角度而言,房地产税,最大的目的就是为土地财政提供替代选择,弥补地方政府日益减少的土地收入,至于降房价,则从头到尾都不在政策目标体系之内。
要明白,楼市调控的要害只有一个字:稳。
房价持续上涨时,要“遏制房价上涨”,这是稳房价;楼市持续调整时,要“防止房价大跌”,这也是稳房价。
毕竟,从最实际的利益出发,没有稳定的房地产市场,房地产税未必能收回来。