2023公共基础知识必背(公务员考试常识1000题)

2023年中级经济师《中级经济基础》第二部分内容为财政,每年考核分值占比较高。下面为大家整理了第二部分17个考前必会考点汇总,大家快掌握起来吧!

财政-考前必会考点

【考点一】财政的基本职能

（一）资源配置职能-机制和手段

1. 确定社会公共需要的基本范围

2. 优化财政支出结构

3. 为公共工程提供必要的资金保障

4. 引导和调节社会投资方向

通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。

5.提高财政自身管理和运营效率

（二）收入分配职能

1.明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限

2.加强税收调节

（1）通过税收进行的收入再分配活动是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性。比如：①通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平；

②通过资源税调节自然资源形成的级差收入。

3. 发挥财政转移支付作用

（1）通过财政转移支付对收入进行再分配，是将资金直接补贴给地区和个人。

（2）举例

①增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出；

②增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支出。

4.发挥公共支出的作用

（三）经济稳定和发展职能

1.推动社会总需求和总供给的基本平衡。

2.调节社会投资需求水平和社会经济结构

（1）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长。

（2）通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力。

3.通过税收等调节个人消费水平和结构。

4.实现经济和社会的协调健康发展。

【考点二】财政支出规模及其增长趋势

（一）财政支出增长率

计算公式为：

（二）财政支出增长的弹性系数

1.含义

（1）财政支出增长的弹性系数是指财政支出增长率与国内生产总值增长率之比，用Eg表示。

（2）弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于国内生产总值增长速度。

2.计算公式为：

（三）财政支出增长的边际倾向

计算公式为：MGP=ΔG/ΔGDP

【考点三】购买性支出、转移性支出

（一）购买性支出

1.政府消费性支出

（1）社会总消费包括居民消费、企业消费和政府消费，社会总消费构成了社会总需求的一部分，所以，政府消费性支出就成为社会总需求的组成部分。

（2）在国家财政支出项目中，属于政府消费性支出的有行政管理支出、国防支出、教育支出、科学技术支出、卫生健康支出等。

2.政府投资性支出

与非政府投资相比较，政府投资性支出具有以下特点：

（1）非营利性。

（2）长期性。

（3）外部性。

　（二）转移性支出

1.社会保障支出

（1）社会保险。

（2）社会救助。

（3）社会福利。

（4）社会优抚。

2.财政补贴

【考点四】财政收入

（一）我国政府一般公共预算收入科目（四类）

（1）税收收入；

（2）非税收入；

（3）债务收入；

（4）转移性收入。

（二）非税收入包括八款：

（1）专项收入；

（2）行政事业性收费收入；

（3）罚没收入；

（4）国有资本经营收入；

（5）国有资源（资产）有偿使用收入；

（6）捐赠收入；

（7）政府住房基金收入；

（8）其他收入。

【考点五】财政集中度与宏观税负

衡量宏观税负的口径（从小到大排列）

（1）税收收入占GDP的比重；

（2）财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；

（3）财政收入（一般预算收入）加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重。

【考点六】拉弗曲线与征税的限度

1.拉弗曲线的含义

（1）拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述。

（2）该曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。

2.拉弗曲线的机理

（1）在较低的税率区间内，税收收入将随税率的增加而增加；

（2）由于税收会对纳税人投资和工作的积极性产生影响，继续提高边际税率超过一定的限度：

①将对劳动供给与投资产生负激励；

②进而抑制经济增长，使税基减小，税收收入下降。

【考点七】税负转嫁的方式

【考点七】国债

（一）国债的政策功能

弥补财政赤字

2.调节货币供应量和利率

（二）国债的限度

1.衡量国债绝对规模有三个指标：

（1）国债余额，即历年累积债务的总规模；

（2）当年发行的国债总额；

（3）当年到期需还本付息的国债总额。

2.国债的限度是相对国民经济的应债能力(GDP)而言的， 考察一国国债的限度，主要还是要考察国债的相对规模。

3.衡量国债相对规模有两大指标：

（1）国债负担率

国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值（GDP）的比重。

（2）债务依存度

①债务依存度是指当年的债务收入与财政支出的比例关系。

②反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来实现的。

（三）国债发行方式

公募招标方式

(2)承购包销方式

(3)直接发售方式

(4)随买发行方式

（四）国债偿还制度

（1）抽签分次偿还法

（2）到期一次偿还法

（3）转期偿还法

（4）提前偿还法

（5）市场购销法

【考点八】税制要素（税收制度的主要因素）

（一）纳税人 （纳税人、负税人、扣缴义务人）

纳税人和负税人可能一致，也可能不一致。

①个人所得税和企业所得税，纳税人和负税人一致；

②增值税、消费税，纳税人和负税人不一致（即税负转嫁）。

（二）课税对象

（三）税率

税率是指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。

税率的高低，体现着征税的深度。

应征税额=课税对象×税率。

【考点九】税收分类

（一）按课税对象分类

1. 所得税（一般包括企业所得税、个人所得税。）

2. 货物和劳务税（如增值税、消费税和关税。）

3. 财产税（如房产税、契税和车船税。）

4. 资源税(如城镇土地使用税等。)

5.行为目的税(如印花税等。)

（二）按计量课税对象的标准不同分类

1.从价税(如增值税、所得税等。)

2.从量税(如消费税中的啤酒、汽油、柴油等项目。)

（三）按税收与价格的关系分类

1.价内税 (如消费税）

2.价外税 （如增值税）

（四）按税负能否转嫁分类

1.直接税（如所得税、财产税。）

2.间接税（如各种增值税、消费税。）

（五）按税收管理权限和使用权限分类

1.中央税（如消费税、关税。）

2.地方税（如契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等）

3.中央和地方共享税（如增值税、企业所得税、个人所得税。）

【考点十】增值税

（二）税率与征收率

1.税率：增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有13%、9%、6%和0共四档税率。

主要记忆：9%

（1）纳税人销售或者进口：

暖气、冷气、石油液化气、天然气、煤气、沼气；

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

包括粮食在内的农产品、农机、农药、农膜；

自来水、热水；

食用植物油、食用盐、居民用煤炭制品；

饲料、化肥、二甲醚。

（2）纳税人提供：

不动产：不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权；

建筑、邮政、交通运输、基础电信。

2.征收率

（1）增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3%的征收率计征；

（2）但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。

【考点十一】消费税

（一）税目和税率

1.税目（15类）烟、酒；摩托车、小汽车、游艇、成品油；鞭炮焰火；高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具；木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。

【考点十二】企业所得税

（一）税率

（1）企业所得税税率为25%。

（2）适用税率20%的情形：

①非居民企业在中国境内未设立机构、场所的；

②非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的；

【提示】应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

（二）应纳税所得额以及应纳税额的计算

应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免和抵免税额

【考点十三】个人所得税

（一）课税对象（共9项）

（二）应纳税额的计算

【考点十四】房产税

（一）纳税人和征税对象

1.纳税人

（1）在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。

（2）具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。

2.房产税的征税对象是房屋。

（二）征税范围

1.房产税的征税范围为城市（不包括农村）、县城、建制镇和工矿区的房屋。

2.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。

（三）税率

1.我国现行房产税采用比例税率。

2.从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。

（1）从价计征的，税率为1.2%。

（2）从租计征的，税率为12%。

（四）计税依据

1.房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据。

（1）按房产计税价值征税的，称为从价计征；

（2）按房产租金收入征税的，称为从租计征。

【考点十五】契税

（一）纳税人

1.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

2.土地、房屋权属是指土地使用权和房屋所有权。

3.转移土地、房屋权属，是指下列行为：

（1）土地使用权出让。

（2）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

（3）房屋买卖、赠与、互换。

（二）征税范围

土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税的具体征税范围包括以下五项内容：

1.国有土地使用权出让

2.土地使用权的转让

3.房屋买卖

4.房屋赠与

5.房屋互换

（1）以作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的，应当依照税法规定征收契税。

（2）企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税。

（3）土地、房屋典当、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征收范围。

【考点十六】财政政策的工具

【考点十七】财政政策乘数

（一）政府购买支出乘数

计算公式及结论

（1）政府购买支出乘数KG

=国民收入变动率∆Y/政府购买支出变动率∆G

=1/（1-b）

式中：b代表边际消费倾向。

（二）税收乘数

计算公式及结论

（1）税收乘数KT

=国民收入变动率∆Y/税收变动率∆T

=-b/（1-b）

（2）同税收乘数比较，购买性支出乘数大于税收乘数。

（3）这说明增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策。

（三）平衡预算乘数

计算公式及结论

（1）平衡预算乘数Kb

=国民收入变动率∆Y/税收变动率∆T

+国民收入变动率∆Y/政府购买支出变动率∆G

=KT+KG

=-b/（1-b）+1/（1-b）=（1-b）/（1-b）=1

（2）即使增加税收会减少国民收入，但如果同时等额增加政府支出，国民收入也会以支出增加的数量增加。

（3）这意味着即使实行平衡预算政策，仍具有扩张效应，其效应等于1。