明言财经

如果允许房贷利息税前扣除，也是一种变相减税的措施，有效地降低中产阶层的税收负担，让他们可以发展壮大，对于社会稳定也是极为有益的。

近日，市场传出可能出台房贷利息税前扣除的消息，刺激房地产股价连创新高。政策上看，今年五月国务院批准的《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》中就提出“完善(个税)税前扣除”改革，住房按揭贷款利息是重要的税前扣除项目。

房贷利息税前扣除指的是在征收个人所得税时，将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，仅对扣除后的收入部分扣除个税，这种税前扣除机制和社保、公积金等相同。利息税前扣除的效果远强于降息。

上海是国内最早实践房贷利息抵税的城市，以此应对金融危机对楼市的负面影响。美国自1997年起，每个房产所有者也可以在收入中扣除总价不超过100万美元房屋的房贷利息。

批评也随之而来。能买房的都算是有钱人，哪怕是80万总价、50万贷款的房子，每月也至少需要还2500元以上，而全国在岗城镇职工的人均工资性月收入才为2847元(2014年)，买房终究是少数人的事，尤其在京沪等地。允许房贷利息税前扣除，意味着给富人减税，削弱了个税调节收入差距的功能，对穷人不公平。1998年上海实施这一政策时，也出现高收入者用利息退税来套取收入，造成了高端房价的上涨。

然而，房贷利息税前扣除仍然是一个好政策。现行个税起不到调节收入分配的作用，众所周知，低收入人群达不到起征点、不缴个税，而高收入人群主要靠灰色收入、资产增值获得收入，这些要么税率低(免征或最高20%)，要么征不到(灰色收入、收入转移)。

缴个税的人群主要是工薪收入者，2011年财政部门曾披露，起征点从2000元上调到3500元后，纳税人数由约8400万人减至约2400万人，目前约为4000万。这些人显然不是中国最富的阶层，而是中产级层，个税也成为中产阶层税，并且边际税率高达45%，一个人很难通过打工而致富，个税成为阻碍中产阶层壮大的最大障碍，统一的起征点也扼杀了穷困家庭靠劳动致富的可能(